小金库认定最新规定（小金库界定标准）
摘要：
国有企业私设小金库金额达到80万元，这属于数额较大的情况，根据中国法律，私分国有资产罪的数额达到10万元以上构成犯罪，因此，私设小金库80万元属于严重违法行为，上下级单位之间相互转... 本篇目录：
什么情况不应认定为小金库
经营收入未纳入规定账薄核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。
‘小金库’的概念不适用企业，只适用于国家机关预算支岀单位与国企。
经营收入未纳入规定账户、账簿核算设立“小金库”。以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。上下级单位之间相互转移资金或通过其他账户转移资金设立“小金库”。
如在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。
由于财务人员业务不精或工作疏忽大意，导致一些资金及资产未列入符合规定的指定单位账簿，或未列入单位账簿中符合规定的指定科目，都不应当认定为设立“小金库”行为。二是规避或脱离正常监管。
私设小金库多少钱的定罪标准
国有企业私设小金库金额达到80万元，这属于数额较大的情况。根据中国法律，私分国有资产罪的数额达到10万元以上构成犯罪。因此，私设小金库80万元属于严重违法行为。
上下级单位之间相互转移资金或通过其他账户转移资金设立“小金库”。以收抵支，将支出直接与应收款相抵形成“小金库”。以其它方式私设“小金库”。营业收入不列入规定的账目和账簿，设立“小金库”。
律师解析 私设小金库的行为属于私分国有资产，数额达到10万元以上构成犯罪。 私分国有资产罪是指国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国家规定，以单位名义将国有资产集体私分给个人，数额较大的行为。
设立和使用小金库处分规定
处五年以下有期徒刑或者拘役。前款所列单位，在经济往来中，在帐外暗中收受各种名义的回扣、手续费的，以受贿论，依照前款的规定处罚。第三百八十九条为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物的，是行贿罪。
依据我国相关法律的规定，法院工作人员私设“小金库”的，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
小金库是指，违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金，含有价证券及其形成的资产。私设“小金库”涉嫌构成刑法规定的犯罪行为。
国有及国有控股企业、事业单位有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中由国家行政机关任命的人员，由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。
私设小金库如何认定
小金库的认定标准是：建立“小金库”，从虚假支出中划出资金。为违规收费、罚款、摊派设立“小金库”。以资产处置、租赁收入设立“小金库”。以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义，设立“小金库”。
私设小金库的行为属于私分国有资产，数额达到10万元以上构成犯罪。如果小金库仅属于少数人，则构成贪污，数额在三万以上。
法律主观：单位私设小金库如果当事人在主观上有以占有为目的，实施了占有行为，犯罪事实与当事人主观故意有因果关系，造成了国家或单位财产损失的后果构成犯罪，其余情况属于不构成犯罪。
私设“小金库”虽不涉及犯罪但须追究党纪责任的行为。
小金库金额的大小是如何规定的
1、法律主观：“小金库”的数额标准要看是否违反国家财经法规及其它有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理、私存私放的各项资金，分很多种类。
2、法律分析：小金库数额较大是5000元以上、数额巨大是5万元以上。参照1996年12月16日第七条的规定，以5000元以上的为数额较大；5万元以上的，为数额巨大；20万元以上的，为数额特别巨大。
3、根据《 刑法 》第一百五十一条和第一百五十二条的规定，诈骗公私财物数额较大的，小金库涉案金额构成 诈骗罪 。个人诈骗公私财物2000元以上的，属于“数额较大”；个人诈骗公私财物3万元以上的，属于“数额巨大”。
4、刑法第163条公司、企业人员受贿罪，“数额较大”为5万元以上，“数额巨大”为10万元以上。
5、私设小金库的行为属于私分国有资产，数额达到10万元以上构成犯罪。如果小金库仅属于少数人，则构成贪污，数额在三万以上。
6、法律分析：私设小金库的行为属于私分国有资产，数额达到10万元以上构成犯罪。私分国有资产罪是指国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体，违反国家规定，以单位名义将国有资产集体私分给个人，数额较大的行为。
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