企业年金缴税最新（企业年金的税收优惠政策）

摘要： 1、企业年金个人所得税扣除标准 2、企业年金领取税率表 3、企业年金缴税 4、企业年金要交税吗 5、一次性领取企业年金如何扣税 企业年金提取时，个人通常需按领...

本篇目录：

• 1、企业年金个人所得税扣除标准
• 2、企业年金领取税率表
• 3、企业年金缴税
• 4、企业年金要交税吗
• 5、一次性领取企业年金如何扣税

企业年金个人所得税扣除标准

企业年金提取时，个人通常需按领取金额的3%缴纳个人所得税。 个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，可从个人当期应纳税所得额中扣除。 企业为员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时可扣除。

法律主观：企业年金可以扣除。年金个人缴费部分不超过本人缴费工资计税基数的4%的，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过部分应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。

个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过上述标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。

确定纳税人的应纳税所得额：根据个人所得税法，计算应纳税所得额需要扣除免税额、减除费用以及符合规定的专项附加扣除等。确定适用的税率和速算扣除数：根据应纳税所得额的大小，确定适用的个人所得税税率和速算扣除数。

企业为职工缴纳的企业年金部分，在计算个人所得税时可以从税前收入中扣除，最高不超过工资薪金总额的5%。需要注意的是，企业年金个人所得税扣除标准适用于在中国境内任职、受雇的个人，包括中国籍员工以及外籍员工。同时，企业年金个人所得税扣除标准仅适用于企业年金，不适用于其他形式的养老金计划。

企业年金领取税率表

- 领取金额低于20万元的，按照20%的税率缴纳个人所得税；- 领取金额超过20万元的，超过部分按照30%的税率缴纳个人所得税。

一次性领取企业年金时，若领取金额不超过20万元，则按20%的税率缴纳个人所得税；若超过20万元，超出部分按30%的税率缴纳个人所得税。 分期领取企业年金时，若每月领取金额不超过4万元，则按5%的税率缴纳个人所得税；若超过4万元，超出部分按10%的税率缴纳个人所得税。

根据个人所得税税率表，对于应纳税所得额在6万元以下的部分，适用税率为3%；对于应纳税所得额在6万元至14万元的部分，适用税率为10%。

” 具体法规规定和个税税率表如下。因此，可知道如果是一次性领取企业年金，最高税率就是45%。

当月应纳税所得额超过35，000元至55，000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元。 当月应纳税所得额超过55，000元至80，000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元。 当月应纳税所得额超过80，000元的部分，税率为45%，速算扣除数13505元。

企业年金缴税

企业年金需要缴税，只有在企业年金的企业缴费部分出现特殊情况才不用交税。根据通知规定，企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个税费用扣除标准的，不征收个税。

企业和事业单位为职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人达到退休年龄后，按月领取的年金需全额按照适用税率缴纳个人所得税。

一次性领取：如果您选择一次性领取企业年金，纳税方式如下：- 领取金额低于20万元的，按照20%的税率缴纳个人所得税；- 领取金额超过20万元的，超过部分按照30%的税率缴纳个人所得税。

法律分析：企业年金需要缴税。 对于企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的，企业缴费将可并入工资薪金所得计算扣缴税款。

企业年金要交税吗

1、企业年金需要缴税，只有在企业年金的企业缴费部分出现特殊情况才不用交税。根据通知规定，企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个税费用扣除标准的，不征收个税。

2、法律分析：企业年金需要缴税。 对于企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的，企业缴费将可并入工资薪金所得计算扣缴税款。

3、企业年金16万，需要交税为160000*8%=12800元。同时，为保证在特定时期职业年金收益可能面临通胀带来的缩水情况，还提到，可以“根据经济社会发展状况，国家适时调整单位和个人职业年金缴费的比例”。

一次性领取企业年金如何扣税

1、企业年金并入综合所得按年计税，原则上保持原有计税方法，由扣缴义务人代扣代缴；企业年金提取时，受托人负责代扣代缴个人所得税；企业年金是由企业和职工共同缴纳的补充养老保险，遵循国家规定。

2、实践中，对以下情况分别处理：（1）按月领取的，适用月度税率表计算纳税；（2）按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；（3）按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

3、因此，可知道如果是一次性领取企业年金，最高税率就是45%。

4、其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

到此，以上就是小编对于企业年金的税收优惠政策的问题就介绍到这了，希望介绍的几点解答对大家有用，有任何问题和不懂的，欢迎各位老师在评论区讨论，给我留言。