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进项税最新记帐(进项税通俗易懂)
本篇目录:
- 1、取得进项发票怎么做账
- 2、当月进项留抵如何做账
- 3、已抵扣进项税额转出怎么做账
- 4、未认证的进项税如何记账
取得进项发票怎么做账
进项发票做账方法:如果收到了办公用品的增值税专用发票,可以抵扣的,借记管理费用、应交税费-增值税-进项,贷库存现金就可以了。
一般纳税人单位购进原材料或者库存商品取得增值税专用发票的时候,账务处理是,借:库存商品—某某商品,原材料—某某材料,应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应付账款—某某单位,银行存款等科目。
(1)取得增值税普通发票会计处理:借:相关成本或费用科目(如管理费用)。贷:银行存款(或应付账款)。(2)开具增值税普通发票会计处理:借:银行存款(或应收账款)。贷:主营业务收入。
收到发票做账务处理的做法如下:第一种情况下,应在年终结账时,在无附件的情况下,按照发票金额确认成本、费用。取得发票后,将相应发票作为附件补充至原记账凭证,并在收到发票当期确认进项税(可抵扣的专用发票)。
由于小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,因此小规模纳税人不得抵扣对应的进项税额,应按照价税合计金额计入对应科目中。
当月进项留抵如何做账
1、挂账留抵时:借:应交税费——增值税留抵税额。
2、出口货物 借:银行存款/应收账款等 贷:主营业务收入 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品。 计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
3、留抵增值税的会计分录做法如下:收到进项:借:应交税费一应交增值税(进项税)。开出增值税发票:贷:应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。
4、一般情况下,如果月末是有留底,就什么也不做。这时:应交税费-应交增值税这个二级科目为负数,就是留抵税额;如果有要交的增值税:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税。
已抵扣进项税额转出怎么做账
借:管理费用,贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
进项税额转出怎么做账?进项税额转出专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
已经抵扣的进项税额进行转出需要根据实际情况来确认对应的分录,比如退回原材料的进项税额转出的分录为,借:应付账款,贷:原材料—XX材料,应交税费—应交增值税—进项税额转出。
未认证的进项税如何记账
企业取得增值税进项发票,尚未认证时,可通过“应交税费—应交增值税—待认证进项税额”科目进行相关的账务处理。
借:库存商品或原材料 ,应交税费-应交增值税(待认证进项税额)。贷:应付账款等科目。
进项发票未认证做账进项发票未认证时,做分录:借:原材料等科目应交税费-交增值税(待认证进项税额)贷:银行存款等科目银行存款属于资产类会计科目。
未认证的发票已入账,税额做在应交税费—待认证进项税额这个明细科目中,下月认证并进行抵扣时再转到进项税。
未认证的进项税应该怎么记账?如果是已经入账但是还没认证好应该怎么办呢?如果对这部分不了解,那就和深空网一起来学习吧。
留着以后月份抵扣,进项税进入应交税费-待抵扣增值税科目,认证后转让应交税费-应交增值税-进项税;2不可以抵扣的,转让成本费用中,借:成本费用,贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出。
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